Как рассчитать индивидуальный коэффициент зарплаты. Расчет средней заработной платы — формула, пример и как рассчитать отпускные

Экономический смысл деятельности любого предприятия – получение максимально возможной прибыли посредством своей коммерческой деятельности. Осуществляют данную деятельность сотрудники данной структуры. Очевидно, что учет и оплата труда – это те бухгалтерские операции, без которых не обходится ни одна организация, чем бы она не занималась.

В последние годы законодатели и контролирующие органы особенно пристально стали отслеживать полноту и правильность этих выплат и начислений. Сейчас особенно важно делать всё максимально грамотно и своевременно. Значительно возросла ответственность, которую законодательство возлагает на сотрудников бухгалтерии в учете кадров.

Порядок подсчета и выдачи средств

Учет зарплаты в РФ осуществляется согласно следующим нормам:

• ТК РФ в последней редакции.
• НК РФ в последней редакции.
• ПБУ 10/99 «Расходы организации».
• ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
• Инструкция по применению Плана счетов предприятий №94н 31.10.2000.
• Письма Роструда и Минфина.

В соответствии с обозначенными актами учет оплаты труда выполняется однократно в течение месяца, а вот выплат обязательно должно быть минимум две .

Подсчет зарплаты производится в строгом следовании трудовому договору сдельно либо повременно. Учитывается действительно отработанное количество времени либо выполненный объем работ.

Эти величины умножаются на причитающийся должности оклад либо ставку, производятся премирующие выплаты, удерживается НДФЛ. Совокупность величин тарифных окладов и премий на любом предприятии называется системой оплаты труда. Эта система находит отражение в хозяйствующего субъекта, трудовых договорах с сотрудниками и соглашениях к ним.

Выплачивать зарплату коллективу разрешено наличным и . Допустимо по согласованию с работниками оплачивать их труд в натуральной форме, но не больше 20% от всего размера причитающихся величин.

Порядок и образец расчета

Допустим, работник ООО «Астра» Медведев Ю. В. устраивался на предприятие на повременную оплату. Он был принят в организацию на должность товароведа с окладом, равным 32000 рублей. В ноябре 2015 года он отработал полных 19 дней. В производственном календаре за 2015 год в ноябре 20 рабочих дней.

Оклад, соответствующий данной должности, следует поделить на величину рабочих дней в месяце и помножить на количество действительно отработанных дней:

• 32000/20*19=30400 рублей.

За выполнение плана продаж на предприятии установлены премии в соответствии с в размере 5% от выручки сверх плана на весь коллектив работников (98 человек). В ноябре план продаж был перевыполнен на 3450000 рублей. Определяем размер премии:

• 3450000*5%/98=1760 рублей.

Эту величину следует прибавить к рассчитанной по окладу зарплате:

• 30400+1760=32160 рублей.

В 2015 году Медведев Ю. В. писал заявление о предоставлении ему по НДФЛ на него (как гражданина, уволенного с военной службы и выполнявшего интернациональный долг в Республике Афганистан) и двоих детей. С января его заработная плата превысила величину в 280 000, следовательно, вычеты на детей в 2015 году больше не предоставляются, и для нахождения базы по НДФЛ следует произвести только вычет на сотрудника:

• 32160-500=31660 рублей.

С оставшейся суммы следует удержать и перечислить в бюджет НДФЛ:

• 31660*13%=4115,80 рублей.

В бухгалтерии предприятия находится исполнительный лист на удержание с Медведева Ю. В. алиментов на содержание его несовершеннолетней дочери в объеме 25% всего заработка после налогообложения. Следует определить величину алиментов, удержать их с сотрудника и перечислить на расчетный счет, указанный в исполнительном листе:

• (32160-4115,80)*25%=7011,05 рублей.

В середине ноября Медведеву был перечислен на его карточный счет аванс в размере 10000. Его также следует вычесть из полагающихся к оплате средств:

• 32160-4115,8-7011,05-10000=11033,15 рублей.

Итого, за ноябрь 2015 года Медведеву Ю. В. полагается выплатить 11033,15 рублей.

Все сложности и нюансы данной процедуры вы можете узнать из следующего видео:

Расчет фонда заработной платы

Часто бухгалтерам и кадровикам предприятия необходима величина фонда заработной платы (ФЗП). Данная цифра может понадобиться для заполнения многих форм статистической, налоговой, бухгалтерской и управленческой отчетности.

ФЗП представляет собой размер всех произведенных в организации начислений в пользу коллектива в денежной и натуральной формах. Он включает в себя следующие пункты:

• Зарплата по окладам и тарифам сотрудникам на .
• Зарплата, начисленная по нормам выработки на сдельной системе.
• Зарплата, выданная в натуральной форме. Такие выплаты учитываются в рублевом эквиваленте по среднестатистическим ценам рынка.
• Все виды поощрительных и стимулирующих надбавок и премий.
• Компенсационные выплаты за сверхурочное время или особые условия труда, а также все прочие компенсации, начисленные персоналу.
• Денежные выплаты в виде .
• Оплаты топлива, питания, жилья, если они носят систематических характер. Стоимость подарков сотрудникам и членам их семей, акций, путевок. Эти выплаты учитываются по рыночным ценам.

Особенности подсчета сдельной зарплаты

Подразумевает выплаты по расценкам за отдельную единицу продукции (работ, услуг), произведенную сотрудником. То есть, оплачивается не сам факт нахождения на рабочем месте в течение какого-то времени, а произведенный результат трудовой деятельности.

Существуют следующие ее виды:

• Простая сдельная форма подразумевает начисления за каждую отдельно выполненную единицу продукции по тарифам, принятым на предприятии. Этой системой подразумевается наличие норм производства и критерии признания продукции годной. За брак по вине работника выплата не начисляется.
• Сдельно-премиальная кроме вышеозначенных принципов предполагает также наличие премиальных выплат за качество продукта, за объем больше принятых норм, за затрату меньшего количества материалов.
• Сдельно-прогрессивная система содержит два различных комплекса расценок: базовые и повышенные. Вторые употребляются в отношении продукции, произведенной сверх запланированных величин.
• Косвенно-сдельная регулирует не только величину произведенного товара каждым отдельным работником, но и процент его участия в общей массе. Здесь распространен так называемый КТУ (коэффициент трудового участия).
• Аккордная похожа по своей сути на бригадный подряд. В ней формируется аккордное задание и фонд оплаты труда за конкретную задачу, который делится впоследствии среди всех сотрудников пропорционально вкладу каждого.

Документальное оформление

Первичные документы по учету зарплаты бывают унифицированных форм и разработанных самой организацией. Такая норма предусмотрена в новом законе о бухгалтерском учете. Если бухгалтер самостоятельно разрабатывает формы документов, это необходимо отразить в учетной политике предприятия. В таких регистрах должны присутствовать все обязательные реквизиты.

Сроки хранения кадровых документов самые высокие среди всей бухгалтерской документации. Регистры, содержащие сведения о трудовом стаже, условиях труда, выплатах зарплаты предприятие обязано хранить 75 лет . Поэтому требования к грамотному составлению и учету таких бумаг крайне высоки.

В соответствии с законодательством, начисление зарплаты должно проходить 2 раза в месяц. При этом даты работодатель может определить сам, но они обязательно должны прописываться в договоре.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Наниматель устанавливает каким образом перечисляется сотрудникам зарплата – наличными или на счет в банке.

Форма должна быть утверждена. В нем описываются правила вычетов, начисления надбавок и иные важные аспекты. В соответствии с ТК РФ наниматель должен поставить в известность сотрудника о порядке выплаты вознаграждения за работу.

Общие сведения

Начисление зарплаты осуществляется с первого дня трудовой деятельности сотрудника. Для начала работник должен предоставить пакет документов в отдел кадров и подписать соглашение.

Именно в договоре обозначены все аспекты трудовых отношений, включая выплату вознаграждения.

Опираясь на соглашение, директором издается приказ – он служит основанием в бухгалтерии для начисления зарплаты.

В приказе отображается следующая информация:

• какая система оплаты используется: смешанная, повременная либо сдельная;
• какое время фактически тратится на работу и объем оказанных услуг.

В случае увольнения обязательно включаются данные о дате прекращения трудовых отношений.

Законодательная база

Начисление заработной платы работникам осуществляется в порядке, предусмотренном . Нюансы отображаются в . Оба нормативно-правовых акта должны знать, как наниматель, так и сотрудник.

Существуют дополнительные законы, регулирующие выплаты и начисление вознаграждения работникам.

Размер минимальной оплаты

Каждый официально трудоустроенный работник, отрабатывающий полную норму времени, не должен получать вознаграждение ниже . Данное понятие определяется как МРОТ и зависит он от установленного прожиточного минимума.

В соответствии с законодательством запрещено выплачивать сотрудникам зарплату ниже МРОТ.

На 2019 год минимальный размер составляет 7800 рублей. Для Москвы и области сумма выше – 12 500 рублей.

Начисление зарплаты

Вознаграждение перечисляется в соответствии с установленным в организации порядком. Сотрудник должен заранее ознакомиться с правилами.

Берутся в учет:

• система оплаты;
• меры вознаграждения и штрафов;
• наличие социальных и других видов выплат;
• перечисление налогов.

Следует иметь ввиду, что страховые и пенсионные взносы наниматель платит самостоятельно.

Работникам

Зарплата может перечисляться по 2-м вариантам:

• за отработанный период;
• за выполненную работу.

Положено предоставлять работникам аванс, размер которого устанавливается нанимателем. Зарплата может складываться из 2-х частей: оклад + премия.

При определении суммы обращается внимание на табель учета времени. Данный документ обязателен для всех вариантов оплаты труда.

Формула

Формулы для расчетов по сдельной оплате труда и по окладу различны. По окладу определяется следующим образом:

ЗПО=часть оклада/число рабочих дней за период*кол-во отработанных дней + премия – НДФЛ -удержанные с начисленного деньги.

Формула сдельной:

ЗП=сдельные расценки*кол-во произведенной продукции + премии + доплаты – НДФЛ – иные удержания.

Пример

Оклад сотрудника – 20 000 рублей. Каждый месяц выплачивается аванс – 11 числа, а зп — 3. Нужно определить вознаграждение за июль 2019. Итак, в месяце 21 рабочий день и 10 выходных.

До авансовой выплаты было 7 рабочих дней: 20 000/21 помножить на 7 = 6667 – полагается 1 числа.

Основная часть зп=20000/21 помножить на (21-7) = 13333 р.

Порядок выплат

Всем сотрудникам полагается 2 выплаты в месяц. 1 – в начале и называется авансом, 2 – в конце и считается заработной платой. Даты устанавливаются работодателем самостоятельно.

Начисления должны проходить в определенный день. Если он выпадает на праздник или выходной, то следует заранее позаботиться о выдаче денежных средств сотрудникам.

Учет ведется согласно ведомости, которая имеет строго установленную форму.

Сроки

Когда начислять аванс и зарплату наниматель решает сам. Строго определенно, что выплаты должны проходить 2 раза в месяц.

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты в 2019 году? Смотрите .

Уплата налогов

Доход физических лиц в обязательном порядке облагается . С заработной платы вычитается определенный процент.

Также работодатель обязан проводить отчисления, указанные в таблице.

Какой взнос	Базовая ставка
Пенсионный фонд	22%
Соцстрах	2,9%
Медстрах	5,1%
Травматизм	0,2-8,5%

НДФЛ

Удерживается 13 % с зарплаты. Например, вознаграждение составляет 48961,85*13%=6365,04 рубля.

Вопросы

Как оплачивается труд в разных ситуациях? Рассмотрим самые популярные вопросы.

При сменном графике

В соответствии с , сменной работой считается трудовая деятельность, осуществляемая в 2-3 и более смен.

Если сотрудник работает с 22 до 6 утра, то ему положены начисления в двойном размере.

Бывает так, что рабочая смена выпадает на выходной или праздничный день.

Тогда, согласно , оплата начисляется следующим образом:

1. По двойным расценкам для сдельщиков.
2. По двойным тарифным ставкам тем, у кого они установлены.

13-ая зарплата

Выплата 13-той зарплаты зависит полностью от нанимателя. Именно он определяет бюджет, который будет направлен на оплату. А варианты подбирает бухгалтерия.

Обычно используется 1 из следующих методов:

• выплата оклада;
• определенные премиальные;
• начисление коэффициентов.

В отпуске

В случае отпуска заработная плата следующим образом:

ЗП, если в расчетном периоде имеется отпуск = оклад/общее кол-во суток в периоде/ кол-во реально отработанных дней.

На больничном

Для того чтобы определить величину зарплаты по окладу следует знать некоторые аспекты, а именно что такое заплата и оклад, система оплаты труда, нормы выплаты зарплаты и, конечно, же примеры, тогда все встанет на свои места.

Зарплата, система оплаты труда

Ни для кого не секрет, что многие работодатели издают локальные приказы о системе оплаты сотрудника, здесь нет ничего удивительно, потому что работодатель использует это в качестве стимулирования своих работников к качественному исполнению своих обязанностей. Кроме того, обычно эти приказы никак не противоречат трудовому праву, хотя и не описаны в нем.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Повременная оплата

При этом обстоятельстве доход работника непосредственно обусловлен проработанному им времени, единицей для измерения месяца может быть установлен как день, так и месяц. Также может быть выбран подход, когда единицей времени выступает рабочая смена, в таком случае применяется тарифная сетка .

Расчет зарплаты происходит следующим образом, оклад за единицу времени делится на реально проработанное время. При этом существует характерное свойство, так, оклад за единицу времени – это константа, однако количество проработанного срока может разниться согласно производственному календарю.

Пример:

В феврале по рабочему календарю, количество рабочих дней составляет 17, поэтом при окладе в 16 000 р., стоимость отработанного дня составляет 941 р. А вот в апреле при продолжительности рабочего интервала в 22 дня, стоимость будут составлять 727 р. Поэтому за свой счет отгулы или отпуск практичнее брать в январе.

. Такой вид оплаты труда целесообразно устанавливать сотрудникам, работающие по смешанному или посменному графику. В этом случае оплата происходит за количество «упряжек».

Пример:

Есть магазин, время работы которого составляет с 8 утра до 11 вечера, продавцы меняются каждые 10 дней. В этом случае и устанавливается оплата по тарифной ставке, например, оплата смены составляет 1200р. В нашем магазине за месяц один продавец проработал 16 упряжек и выручил 19 200р., второй 17 смен и соответственно выручил – 1200р. * 17 = 20 400 р. зарплаты.

Практика показывает, что если работники трудятся по смешанному графику, то почасовая или посменная оплата наиболее целесообразна для применения.

Сдельная оплата труда

Такое вознаграждение труда достаточно распространено, заработок работника обусловлен не проработанным временем, а от определенных показателей. К таким показателям можно отнести количество произведенных деталей за смену, написанных статей и т. д. Такая оплата труда применима, как к крупным промышленным предприятиям, так и к сотрудникам, работающим на дому.

При таком вознаграждении труда график рабочего времени обязательно ведется, время работы сотрудника при такой системе не должно превышать сорока часов в неделю. В случае когда работодатель не в состоянии контролировать рабочий процесс (сотрудники, работающие на дому), директор предприятия или другое ответственное лицо должно издать приказ о том, что сотрудник вправе самостоятельно составлять график и продолжительность рабочего дня, однако при этом рабочая неделя не должна превышать сорока часов в неделю.

Бонусная система

Такое вознаграждение применимо к работникам, от которых непосредственно зависит величина выручки предприятия. Как правило, присутствует незначительная постоянная ставка, а остальное прибавляется в процентном содержании от полученной благодаря сотруднику выручки.

На практике часто встречаются смешанные системы оплаты труда (сменно премиальная и т. д.), однако важно, чтобы работник был ознакомлен с внутренними документами, касающимися системы оплаты труда.

Правила выплаты зарплаты

При выплате заработной плате следует руководствоваться определенными нормами принятыми законодательством.
Периоды выплат, так заработная плата должна выплачиваться раз в полмесяца, при этом не имеет значения является ли данное место работы основным или работает он . Такое требование трактуется законодателями, как сокращение временного интервала между полученными работодателем показателей труда и оплаты за них.

Согласно нормам права сроки выплаты зарплаты устанавливаются согласно внутренним правилам трудового распорядка либо же могут регламентироваться контрактами и коллективными договорами. В случае если день зарплаты попадает на выходной или праздничный день, зарплату необходимо выплатить накануне. При выплате отпускных, дата выплаты должна быть не менее трех предшествующих отпуску.

Аванс

В настоящем трудовом праве такого понятия не существует, это слово пережиток трудовых отношений со времен СССР. Дело в том, что настоящее законодательство оговаривает, что зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца, тогда как правое понятие аванса заключается, в том что сотрудник должен получить авансированную зарплату за время, еще не отработанное на предприятие.

Такое положение характеризуется специалистами, как не отвечающие законодательству. «Авансовая» часть зарплаты не должна быть менее заработка сотрудника за один рабочий день, однако, Минтруд оговаривает, что выплачиваемые части зарплаты должны отвечать пропорционально отработанному времени, согласно системе вознаграждения труда, установленному на предприятии.

Форма оплаты

Трудовое законодательство четко оговаривает, что зарплата должна выплачиваться в денежной форме, но в то же время допускает, что 20% заработка сотрудника могут быть выплачены не в денежной форме. Сроки, место и формы оплаты, а также порядок выплаты регламентируются внутренним трудовым распорядком, трудовыми соглашениями и коллективными договорами не протирающих трудовому законодательству.

Оклад. Разница между окладом и зарплатой

Очень часто, что в трудовых договорах и приказах предприятия указывается должностной оклад сотрудника, а на руки он получает несколько другую сумму денежных средств. Поэтому вопрос по расчету зарплаты логично встающий вопрос. Однако достаточно немногие знают, что оклад – это сумма, от которой отчисляются абсолютно все налоги, а под зарплатой понимается величина денежной суммы, которую получает работник на руки. Кроме того, работодатель оплачивает все налоги из собственных средств, а сотрудник всего лишь подоходный налог.

Алгоритм расчета зарплаты из оклада

Рассчитывают оклад сотрудника исходя порядка вознаграждения труда на предприятии. Величину оклада делят на число дней, согласно рабочему календарю, а затем умножают на реальное число проработанных дней. Производят , величина, которого составляет 13%. Из рассчитанной суммы оклада высчитывают подоходный налог, из чего получается заработная плата, которая выдается на руки сотруднику.

Пример:

Посменная работа в магазине, оклад продавца установлен в размере 1800 р. за смену, предположим, что в прошлом месяце сотрудник отработал 15 смен.

• Оклад продавца составляет 15 смен * 1800 р. = 27 000 р.
• Подоходный налог составляет 0,13 * 27 000 = 3 510 р.
• Зарплата составит 27 000р. – 3510 р. = 23 490 р.

Если у сотрудника имеется льгота, например, несовершеннолетний ребенок, то тогда подоходный налог будет рассчитан следующим образом:

(27 000 р. – 1000 р.) * 0,13 = 3 380 р., а зарплата 27 000 р. – 3 380 р. = 23 620 р.

Вопрос: «Я владелец бизнеса уже несколько лет, но признаюсь честно, до сих пор не понимаю, как рассчитывается заработная плата 🙂 Можете мне попроще объяснить: если в трудовом договоре с моим работником будет указано, что размер его заработной платы составляет 20 000 рублей, то какую сумму он получит на руки и сколько составят налоговые платежи? Куда перечисляются эти платежи?»

Как ни странно, но этот кажущийся поначалу простым вопрос довольно часто звучит из уст руководителей организаций и ИП, у которых уже есть наемные сотрудники.

За прошедшие годы актуальность данной темы постоянно «подогревается» изменениями нашего законодательства в области правил расчета заработной платы и ставок налогов и сборов.

Что такое «расчет заработной платы»?

Расчет заработной платы (ЗП) - это процесс начисления оплаты нанятым работникам согласно условиям трудового договора и удержания налогов и взносов с учетом вычетов , предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также документальное оформление указанных операций.

Процесс расчета ЗП состоит из следующих этапов:

• Регистрация фактов приема, перевода и увольнения работников, исполнения ими своих должностных обязанностей, а также фактов отклонения от заданных условий в регламентных документах (приказы о приеме/увольнении/переводе, табели учета рабочего времени, заявления на отпуск, приказы о направлении в служебную командировку, больничные листы и т.п. );
• Анализ информации, отраженной в регламентных документах по учету труда работников, и ее ввод в автоматизированную учетную систему;
• Расчет размера оплаты труда сотрудников, а также лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера (ГПХ);
• Расчет и удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ), с учетом положенных вычетов в соответствии с главой 23 Налогового кодекса;
• Расчет и начисление страховых взносов в фонды: ПФР, ФСС, ФОМС;
• Оформление документов на выплату заработной платы;
• Перечисление рассчитанных налогов и взносов в бюджет;
• Выплата ЗП работникам.

Регистрация фактов хозяйственной жизни в отношении труда работников осуществляется в течение всего расчетного месяца. Данные операции могут идти параллельно с внесением данных в учетную программу.

Выплата заработной платы работникам производится 2 раза в месяц, в установленные на предприятии сроки. Уплата налогов и взносов в бюджет осуществляется 1 раз месяц (за исключением некоторых случаев, связанных с увольнением работников или выплатой отпускных).

Ограничения по размеру ЗП

Обращаем внимание, что при начислении заработной платы работодатель должен учитывать ограничения, указанные в главе 21 Трудового Кодекса, например:

Ст.133 ТК РФ:
Минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения.
Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

Ст.138 ТК РФ:
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 % заработной платы, причитающейся работнику. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 % заработной платы.

То есть при выполнении всех трудовых норм зарплата работника не может быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ), сумма МРОТ может различаться от региона к региону. Максимальный размер заработной платы, в отличие от минимального, законодательно не определен.

Расчет налоговых платежей с ЗП

Рассмотрим более подробно этапы расчета и начисления налогов и взносов с заработной платы. Для понимания логики этого процесса необходимо учитывать следующее:

1. Налог на доходы физических лиц рассчитывается из начисленной ЗП, удерживается из нее и перечисляется в бюджет самим работодателем.
2. Страховые взносы в государственные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) рассчитываются из той же начисленной ЗП и перечисляются в бюджет сверх этой суммы без удержания их у работника .

1. Расчет НДФЛ

Налог, удерживаемый из заработной платы сотрудников, - налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

П.1 Ст.207 НК РФ:
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Как видим из определения, плательщиками НДФЛ являются физические лица. Работодатель же в данном случае выступает в роли налогового агента, в обязанности которого входит удержание и перечисление НДФЛ в бюджет на основании п.1 ст. 226 НК РФ НК.

Ставка НДФЛ на доходы от трудовой деятельности для резидентов установлена в размере 13 процентов (п.1 ст.224 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Налоговую базу при расчете НДФЛ можно уменьшить на сумму так называемых стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет в данном случае можно рассматривать как льготу, применяемую при расчете ЗП. Вычет предоставляется на основании письменного заявления сотрудника, имеющего детей (причем вычетом могут воспользоваться как родные, так и приемные родители, а также опекуны и попечители, на обеспечении которых находится ребенок).

Размеры вычетов зафиксированы в 218 статье Налогового Кодекса:

• 1 400 рублей - на первого ребенка;
• 1 400 рублей - на второго ребенка;
• 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если он является ребенком-инвалидом.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Стандартный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей.

2. Расчет страховых взносов

Помимо начисления и уплаты НДФЛ, в обязанности работодателя входит расчет и уплата страховых взносов в различные фонды. Как было отмечено выше, страховые взносы не удерживаются из заработной платы сотрудников, а уплачиваются работодателем дополнительно. Страховые взносы необходимы для того, чтобы государственные органы могли обеспечить реализацию конституционных прав гражданина на охрану здоровья, пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь.

На сегодняшний день работодатель с суммы заработной платы, премий и других вознаграждений сотрудников производит следующие отчисления:

Поскольку с 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов регулирует ФНС, Федеральным законом № 243-ФЗ от 03.07.2016 в Налоговый Кодекс введена глава 34, содержащая подробную информацию о данном виде отчислений.

По страховым взносам существуют льготные категории плательщиков . Пониженную ставку страховых взносов могут применять налогоплательщики, соответствующие критериям, поименованным в ст.427 НК РФ.

Помимо перечисленных фондов, работодатель начисляет и уплачивает взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний . Расчеты уплаты данного вида страховых взносов регламентируются Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 г. Тариф страховых взносов от несчастных случаев устанавливается в зависимости от вида экономической деятельности предприятия, в котором задействованы сотрудники, и зависит от класса профессионального риска. Величина тарифа для каждого конкретного работодателя устанавливается Фондом социального страхования в диапазоне 0,2…8,5%.

3. Пример расчета заработной платы

Сотруднику Иванову И.И. установлен месячный оклад в размере 20 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. В Январе 2018 года он отработал 17 дней по 8 часов. У сотрудника один ребенок в возрасте 10 лет. Как рассчитать заработную плату, налог на доходы физических лиц, страховые взносы за Январь 2018 года?

 

Заработная плата по окладу рассчитывается по формуле:

ЗП = Ок мес / Д мес × Д факт , где:
Ок мес - сумма месячного оклада;
Д мес - количество рабочих дней в месяце;
Д факт - фактическое количество отработанных сотрудником дней в месяце.

Сотрудник отработал все дни в месяце, поэтому: ЗП = 20000 / 17 × 17 = 20000 руб. Из этой суммы рассчитаем зарплатные налоги:

НДФЛ = (Д — СВ) × 13 % , где:
Д - сумма доходов по ставке 13 %;
СВ - cумма стандартных налоговых вычетов.

Возраст ребенка Иванова И.И. дает ему право применять стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб., поэтому: НДФЛ = (20000 — 1400) × 13% = 2418 руб.

Страховые взносы рассчитываются по формуле:
Страх.взносы = Б × Тариф , где:
Б - база для начисления страховых взносов;
Тариф - действующие тарифы по страховым взносам.

Таким образом,
сумма взносов на обязательное пенсионное страхование = 20000 × 22% = 4400 руб.;
сумма взносов на обязательное медицинское страхование = 20000 × 5,1% = 1020 руб.;
сумма взносов на обязательное социальное страхование и ВНиМ = 20000 × 2,9% = 580 руб;
сумма взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев = 20000 × 0,2% = 40 руб. - так как сотрудник задействован в деятельности с классом профессионального риска I (ставка взносов 0,2%).

Итоги расчета:

С заработной платы Иванова И.И. 20000 руб. за январь 2018 года работодатель удержал НДФЛ в размере 2418 руб.

Начислены страховые взносы за сотрудника на общую сумму:
4400 + 1020 + 580 + 40 = 6040 руб.

В ч.8 ст.136 говорится о том, что если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, выплатить сотрудникам причитающуюся заработную плату необходимо заранее, накануне этого дня.

Удержанный с заработка сотрудников НДФЛ работодателю необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты сотрудникам дохода (п.6 ст.226 НК РФ).

Страховые взносы, исчисленные для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате работодателем в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п.3 ст.431 НК РФ). Например, за январь нужно успеть заплатить до 15 февраля включительно.

НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование подлежат уплате в ФНС по месту регистрации компании-работодателя. Туда же работодатель обязан и представить отчетность по сотрудникам. Взносы «на травматизм» (от несчастных случаев) уплачиваются в Фонд Социального Страхования. Это же ведомство принимает отчетность по данному виду страховых взносов.

В заключение

Вот и вся арифметика, хотя… на самом деле это далеко не все! Структура заработной платы может состоять не только из окладной части - она может содержать также компенсационные и стимулирующие выплаты. К основному заработку могут быть начислены отпускные или различные пособия, например, по временной нетрудоспособности. По видам оплаты труда она может быть основной и дополнительной, а по форме оплаты - повременной и сдельной и т.д.

Налоговые вычеты могут быть не только «на детей», но и имущественными, социальными. Многообразие удержаний из заработной платы могут в корне изменить сумму сотрудника к выплате. Мир расчета заработной платы имеет большое количество нюансов, но от этого он не становится менее увлекательным! Побольше Вам квалифицированных специалистов, легкого и успешного ведения бизнеса!

Кстати, своим клиентам мы оказываем услуги по расчету заработной платы в рамках тарифных планов:
-
-
- и .

Чернова Надежда

бухгалтер-консультант Центра бухгалтерского обслуживания «ИНТЕГРА»

Почти всегда в вакансиях при трудоустройстве вместо заработной платы, которую работник будет получать в реальности, указан оклад. И у работника в этом случае могут возникнуть вопросы, сколько ему в итоге выдадут на руки и как рассчитать зарплату по окладу. При этом многие даже не знают, что оклад и зарплата - это не одно и то же. Мы объясним, как производится расчёт зарплаты по окладу - калькулятор вам понадобится.

Сумма оклада

Сколько дней отработал работник

За какой месяц считаем зарплату

Вы ввели большее количество рабочих дней, чем было в расчетном месяце 2018 года. Уточните, пожалуйста, верное количество.
Обратите внимание! Наш калькулятор не рассчитывает оплату за переработки.

Трудовым законодательством дано определение оклада и заработной платы (ст. 129 ТК РФ ):

• оклад - фиксированный размер оплаты труда работника за календарный месяц без учёта компенсационных, стимулирующих и социальных выплат;
• стимулирующие выплаты - доплаты и надбавки стимулирующего характера (премии и поощрительные выплаты);
• компенсационные выплаты - доплаты и надбавки компенсационного характера (за работу в особых климатических условиях или в особых условиях и иные выплаты);
• заработная плата - вознаграждение за труд, которое состоит из оклада с учётом компенсационных и стимулирующих выплат. В разговорной речи употребляется понятие «зарплата грязными», или зарплата gross;
• заработная плата «на руки» - размер оплаты труда, подлежащий выдаче работнику, или начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ. В разговорной речи иногда называется «выплата чистыми», или зарплата net.

Системы оплаты труда

Организация самостоятельно разрабатывает систему финансовой мотивации сотрудников. При этом разным категориям работников устанавливается разная система выплат. Основными системами оплаты труда являются:

• должностной оклад;

Размер выплат по должностному окладу зависит от занимаемой должности. Эту систему используют для вознаграждения специалистов с широким объёмом работы (директор, юрист, инженер, бухгалтер и т.д.).

Оплата труда по тарифной ставке устанавливается как размер вознаграждения за выполнение нормы. Этот способ используют в основном для рабочих-повременщиков и рабочих-сдельщиков (токарь, строитель, комбайнёр и т.д.).

Сроки расчёта и выплаты заработной платы

Дата выплаты устанавливается в одном из следующих документов: , или трудовом договоре. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ ). Окончательный расчёт за месяц производится не позднее 15 числа.

На практике период выплаты устанавливается в следующем порядке:

• - с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяца;
• окончательный расчёт за месяц - с 1-го по 15-е число следующего месяца.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днём выплата производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ ).

В Письме Минтруда России от 05.08.2013 № 14-4-1702 при рассмотрении вопроса об определении размера аванса разъяснено, что размеры аванса ТК РФ не регулирует. Однако в Письме от 10.08.2017 г. N 14-1/В-725 ведомство напомнило, что .

На практике применяются следующие способы расчёта аванса:

1. Пропорционально отработанному времени.
2. В процентах от оклада.
3. В фиксированной сумме.

Организация выбирает для себя наиболее удобные способы и сроки оплаты.

Как рассчитать зарплату по окладу

Размер заработной платы за месяц, исходя из оклада, определяется следующим образом.

Расчёт зарплаты по окладу, формула:

ЗП=О/Дм*Од,
где:

ЗП - заработная плата за месяц (gross);
О - должностной оклад согласно штатному расписанию или трудовому договору;
Дм - количество дней в месяце;
Од - фактически отработано дней в месяце.

Когда размер заработной платы известен, определим сумму НДФЛ:

НДФЛ=ЗП*13 %,

где:

ЗП - начисленная заработная плата за месяц;
13% - ставка НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Определим размер заработной платы «на руки» (Net).

Net=ЗП-НДФЛ

Net - размер заработной платы, которая будет выдана работнику за отработанный месяц.

Количество рабочих дней

Количество отработанных дней в месяце определяется по табелю учёта рабочего времени. Рабочее время не должно превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ ).

Если работник отработал месяц, без пропусков и командировок, оплата производится по окладу.

В случае работы неполный месяц необходимо разобраться более подробно. Например: приём на работу или увольнение в середине месяца. Оплата происходит с учётом фактически отработанных дней в месяце.

Средний заработок

При нахождении в командировке, при сокращении, и в других случаях, предусмотренных ст. 139 ТК РФ , оплата происходит на основании среднего заработка.

Расчёт средней заработной платы определяется по формуле:

СЗП=(ЗП+СВ)/Д,

где:

СЗП - средняя заработная плата;
ЗП - фактически начисленная зарплата за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты;
СВ - начисленные стимулирующие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, за период, за исключением сумм материальной помощи;
Д - количество дней, фактически отработанных за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты.

Один средний заработок не включается в другой, т.е. при исчислении среднего заработка из расчётного периода исключается время, в течение которого за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ.

Документы, отражающие расчёт, начисление и выплату заработной платы

При приёме работника на работу оформляется . Приказ оформляется в произвольной форме или с применением форм № Т-1 или T-1а.

Должностной оклад работника указывается в трудовом договоре и/или (форма № Т-3).

Для расчёта заработной платы и учёта фактически отработанного времени применяются следующие формы:

• (форма № Т-12);
• (форма № Т-13).

Для заполнения табеля работниками кадровой службы применяется .

Для документального оформления расчётов по оплате труда применяются следующие формы:

• расчётно-платёжная ведомость, форма Т-49;
• расчётная ведомость, форма Т-51;
• платёжная ведомость, форма Т-53.

Учёт и регистрация платёжных ведомостей по выплатам, произведённым работникам организации, отражается в журнале регистрации платёжных ведомостей (форма № Т-53а).

При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о размерах заработной платы (ст. 136 ТК РФ и Письмо от 18.03.2010 № 739-6-1).

В утверждённых унифицированных бланках отсутствует форма . Организация вправе самостоятельно разработать бланк. Примерную форму, а так же приказ для её утверждения можно скачать в конце статьи.

При увольнении работника оформляется . Приказ оформляется в произвольной форме или применяется унифицированная форма № Т-8.