Выдана материальная помощь: проводка. Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику Как в 1с 8 начислить материальную помощь
При этом начисление помощи может быть оформлено как по заявлению работника, так и по инициативе фирмы. Оформить выплату можно двумя вариантами:
- как прочие расходы;
- в составе чистой прибыли.
В соответствии с законом РФ статья 23 ст. 270 НК материальная помощь, которая была внесена в список прочих расходов, не облагается налогом. Таким образом, проводку материальной помощи следует осуществлять по 84 счету.
Благодаря программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом» 3.1. начислить материальную помощь не только быстрее, но и гораздо проще, поскольку сразу можно увидеть все вычеты, сумму какую работник получит и другие детали, касающиеся этого типа расходов.
Обычно матпомощь – это разовая выплата.
Настройка 1С:ЗУП 3.1
В некоторых программах функция выплаты матпомощи может быть отключена. Поэтому вначале нужно ее активировать в документе «Материальная помощь».
После этого можно оформлять материальную помощь по причине рождения ребенка, бракосочетания, потери родственника или болезни.
Чтобы зарегистрировать документ на выплату материальной помощи, его вначале нужно создать и заполнить. В полях указываем следующее:
- В графе «Месяц» – указываете месяц регистрации матпомощи в программе;
- Вид выплаты;
- Дата выплаты;
- Начислено. В этом поле вводите сумму помощи;
- Сумма вычета. Это поле рассчитывается автоматически;
- НДФЛ;
- К выплате. Сумма, которую человек получит «на руки»;
- Взносы. В этом поле вводится сумма страховых взносов.
Выплачивается материальная помощь межрасчетно или вместе с заработной платой.
Пример оформления выплаты матпомощи в программе
Ниже рассмотрим пример оформления начисления матпомощи по причине болезни бывшему сотруднику, который уже вышел на пенсию.
Чтобы начислить матпомощь работникам, которые уже не работают на фирме с помощью этой программы, нужно зайти в настройки расчета и активировать функцию выплаты бывшим сотрудникам:
После этого, чтобы точно увидеть какой страховой взнос и НДФЛ будет на данную операцию, настраиваем справочник:
Там выбираем подходящий вид оплаты, в зависимости от причины выплаты (выплата в связи с выходом на пенсию, возмещение стоимости лекарств и другое).
Регистрация операции выплаты
Также этот документ может быть и в виде печатной формы:
Когда начисление проведено, следует проверить проводки.
В прошлой статье мы говорили о начислении материальной помощи в программе 1С ЗУП 2.5, а сегодня рассмотрим, как начисляется материальная помощь в 1с 8.2, а именно в 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0.
Разберем ее начисление на примере материальной помощи в связи с бракосочетания работника. Пример у нас будет тот же самый: сотруднице ООО «Веда» Котовой М.В. была выдана материальная помощь в связи с бракосочетанием на сумму 7 000 рублей.
Размер материальной помощи обычно устанавливается руководителем организации и зависит от случая оказания помощи и финансового положения организации. Также порядок оказания материальной помощи может быть прописан в коллективном договоре.
Материальная помощь в 1с 8.2 начисляемая без решения учредителей предприятия о расходовании средств будет отражаться на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Сумма материальной помощи не учитывается в целях обложения налогом на прибыль предприятия.
Кроме этого сумма материальной помощи, превышающая 4 000 рублей, будет облагаться взносами и налогом на доходы физических лиц.
Обратите внимания, что для НДФЛ берется период календарный год. Это означает, что если работнику уже выдавалась материальная помощь на сумму 4 000 рублей и более в течение года, то следующая помощь будет облагаться НДФЛ в полном объеме.
Для начисления материальной помощи в программе 1С Бухгалтерия 8, ред. 2 сначала создадим новый вид начисления. Находится на закладке «Зарплата».
Указываем наименование «Материальная помощь в связи с бракосочетанием» и добавляем проводку Дт 91.02 Кт 70. Указываем, что эти расходы не учитываются для целей налогообложения.
По строке НДФЛ указываем код 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию». Доходы по данному коду в сумме до 4 000 рублей не облагаются НДФЛ в течение календарного года.
В нашем примере Котовой материальная помощь оказывается первый раз за год.
В графе страховые взносы указываем, что материальная помощь в 1с 8.2 облагается страховыми взносами частично, то есть облагаться будет только сумма свыше 4 000 рублей.
Начисление материальной помощи в 1С Бухгалтерия 8 будет отражаться документом «Начисление зарплаты работникам». Данное начисление – разовое, поэтому сведения в документ будут вноситься вручную. Выбираем сотрудника, указываем вид начисления и сумму. По документу также будет рассчитываться НДФЛ.
При вводе суммы в 1С ЗУП 3.0 автоматически рассчитывается вычет по НДФЛ для этой материальной помощи с учетом других доходов, в рамках налогового периода. В нашем примере у сотрудника нужно при выплате материальной помощи удержать 598 рублей НДФЛ, соответственно к выплате ему 9 402 рубля.
В форме документа «Материальная помощь» есть возможность сформировать Приказ по унифицированной форме «О выплате материальной помощи»:
В 1С ЗУП 3.0 можно отразить расчетный момент, то есть указать, когда планируется выплата материальной помощи. В нашем примере выплата осуществляется вместе с авансом, поэтому автоматически подставилась дата 20.01.2016. Проводим документ:
Почему важно указывать дату выплаты? Потому что материальный доход – это доход «прочий» для целей НДФЛ, не зарплатный. Значит дата получения дохода – это дата выплаты.
В 2016 году очень важно вести правильно учет дат получения дохода, поскольку необходимо ежеквартально указывать дату получения дохода в новой форме отчетности 6-НДФЛ. Поэтому будьте внимательны с датой выплаты.
В 1С ЗУП 3.0 документ Материальная помощь уже произвел начисление, то есть он сам все начислил. В начислении зарплаты строчка с материальной помощью уже не появится.
Поставьте вашу оценку этой статье:
Организация может оказывать материальную помощь своим работникам и прочим физическим лицам. Материальная помощь оказывается в различных ситуациях: в случае рождения (усыновления) ребенка, при возникновении стихийных бедствий, при уходе на пенсию и т.д.
Размер материальной помощи законодательно не установлен, определяется организацией самостоятельно в каждом случае.
С точки зрения налогообложения материальная помощь быть не облагаемой НДФЛ, частично облагаемой НДФЛ и полностью облагаемой. Это регулируется статьей 217 НК РФ.
Настройка видов начислений «Материальная помощь».
Поскольку для разных видов материальной помощи предназначены разные коды доходов НДФЛ, то в базе рекомендуется иметь несколько видов материальной помощи, как минимум для каждого кода дохода:
Это фрагмент справочника «Коды доходов НДФЛ» из 1С Зарплата и Управление Персоналом. Код дохода НДФЛ выбирается для каждого начисления, облагаемого НДФЛ, и используется при формировании отчетности (например, форма 2-НДФЛ).
Все виды начислений, используемые в организации, в программе хранятся в планах видов расчета. Для видов расчета, не являющихся основными, не зависящих от времени, предназначен план видов расчета «Дополнительные начисления».
Вид начисления «Материальная помощь» также относится к дополнительным начислениям.
Открыть план видов расчета «Дополнительные начисления» можно из главного меню программы, пункт «Расчет зарплаты по организациям» -> «Настройка расчета зарплаты» -> «Дополнительные начисления организаций» либо на рабочем столе пользователя, закладка «Расчет зарплаты», гиперссылка «Дополнительные начисления».
На закладке «Расчеты» оставляем все без изменений: это первичное начисление, способ расчета — фиксированной суммой.
Закладку «Использование» также оставляем без изменения.
На закладке «Бухучет и ЕНВД» необходимо настроить способ отражения этого начисления в бухгалтерском учете:
В моей демонстрационной базе он настроен, но если у вас его нет — необходимо завести новый способ расчета и настроить его:
Материальная помощь относится к прочим расходам, и в качестве счета дебета выбирается счет 91.02 «Прочие расходы». В качестве прочего расхода выбирается элемент справочника «Прочие доходы и расходы» — «Материальная помощь».
Для автоматической выгрузки бухгалтерских проводок в 1С Бухгалтерию необходимо предварительно произвести обмен данными с бухгалтерской программой (выгрузить данные из 1С Бухгалтерии и загрузить в 1С ЗУП). Тогда в программу будет загружена аналитика, необходимая для настройки проводок в ЗУП — в нашем случае это справочник «Прочие доходы и расходы». Т.е. элемент справочника «Материальная помощь» необходимо ввести в базу 1С Бухгалтерия, а не в ЗУП, а потом загрузить аналитику в 1С Зарплата и Управление Персоналом. Об этом я расскажу в одной из следующих статей.
На закладке «Налоги» указывается код дохода НДФЛ:
На закладке «Взносы» настраивается порядок обложения начисления страховыми взносами.
В реквизите «Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС» необходимо выбрать вид дохода «Материальная помощь при рождении ребенка», облагаемая страховыми взносами частично»
Остальные реквизиты можно оставить без изменений.
Остальные закладки мы рассматривать не будем.
Начисление материальной помощи.
Начисление и выплата материальной помощи — выплата разового характера. Для таких начислений в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом предусмотрен документ «Регистрация разовых начислений сотрудникам организаций».
Открыть список этих документов можно, воспользовавшись ссылкой на закладке «Расчет зарплаты» рабочего стола пользователя (или в главном меню, пункт «Расчет зарплаты по организациям»->»Первичные документы»->»Регистрация разовых начислений сотрудникам»).
В открывшемся списке документов для ввода нового документа нажимаем на кнопку «Добавить». Открывается форма нового документа. Переходим на закладку «Дополнительные начисления» и при помощи кнопки «Добавить» вводим новую строку.
Заполняем реквизиты строки: выбираем сотрудника, которому начисляем материальную помощь, в графе «Начисления» выбираем ранее введенный нами вид расчета «Материальная помощь при рождении ребенка». Вводим сумму матпомощи — 60000 руб. После этого нажимаем на кнопку «Рассчитать» в верхней панели кнопок. Документ автоматически записывается, и заполняются графы «Результат», «Код вычета», «Количество детей» (если мы не вводим вручную — то по умолчанию ставится 1). Также рассчитывается сумма вычета. Для материальной помощи с кодом дохода НДФЛ сумма вычета составляет 50000 рублей. Т.е. в нашем случае НДФЛ облагается сумма, превышающая 50000 — это 10000 рублей.
Чтобы убедиться, что НДФЛ взялся правильно, перейдем на закладку «НДФЛ»:
Выплачивается материальная помощь либо одновременно с выплатой заработной платы, либо межрасчетно. О том, как выплачиваются начисленные суммы, я писала .
Аналогичным образом настраиваются другие виды материальной помощи.
Таким образом в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом настраивается вид начисления и рассчитывается материальная помощь.
Материальная помощь – это денежные средства или иное имущество, предоставляемое работодателем своему работнику в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением ребенка, отпуском или иными обстоятельствами.
О том, какие проводки на материальную помощь сотруднику нужно делать в бухучете, расскажем в нашем материале.
Определяемся с видом материальной помощи
Порядок бухгалтерского учета материальной помощи зависит от ее вида и способа предоставления.
Если материальная помощь – это единовременная выплата работнику при предоставлении ему ежегодного отпуска, выплата такой помощи предусмотрена трудовым, коллективным договором или локальным нормативным актом работодателя и связана с выполнением работником его трудовой функции (зависит от размера заработной платы, соблюдения трудовой дисциплины и т.д.), то такая помощь является частью системы оплаты труда и отражается в общем порядке, характерном для .
Так, матпомощь к отпуску может быть начислена такими бухгалтерскими записями ():
Дебет счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др. – Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кроме того необходимо отразить удержание НДФЛ и начисление страховых взносов, а также выдачу матпомощи:
А если выплата матпомощи не связана с предоставлением работнику отпуска в соответствии с системой оплаты труда, порядок бухучета ее будет иной.
Матпомощь в составе прочих расходов
Матпомощь, выплачиваемая работнику по иным основаниям, будет отражаться в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п.п. 12, 13 ПБУ 10/99 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
Матпомощь в натуре
Если материальная помощь выдается работнику не деньгами, а имуществом (к примеру, товарами), то вместо счетов 70 и 73 будут кредитоваться счета имущества, отпускаемого в качестве матпомощи.
Кроме того, поскольку передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией, придется начислить НДС с рыночной стоимости передаваемого имущества (пп. 1 п. 1 ст. 146 , п. 2 ст. 154 НК РФ).
НДФЛ с суммы натуральной матпомощи нужно будет удержать из денежных доходов работника.
